Elaboration des comptes annuels - méthodologie et techniques de contrôle

Objectifs

• Appliquer les concepts et la méthodologie d'établissement des comptes annuels selon les dispositions du règlement ANC 2022-06


• Réaliser les contrôles par cycles comptables


• Mettre en œuvre le contrôle des comptes annuels

Description

Appliquer les concepts et la méthodologie d'établissement des comptes annuels selon les dispositions du règlement ANC 2022-06

Préparer la clôture des comptes

• Le contenu et les utilisateurs des comptes annuels


• Les rubriques du compte de résultat, du bilan et de l'annexe


• Passage de la balance des comptes aux postes du bilan et du compte de résultat

• Cas pratique : établir, à partir de la balance, le bilan, le compte de résultat et l'annexe

Mettre en œuvre la méthodologie d'établissement des comptes

• Les principes et méthodes comptables pour l'établissement des comptes


• Le cas du changement de méthode comptable : distinction avec estimation / erreur

• Quiz : sélectionner la méthode de référence applicable à chaque type d'opération et identifier les différences entre changement de méthode comptable, changement d'estimation et correction d'erreurs

Réaliser les contrôles par cycles comptables

Mettre en place une organisation efficace pour la révision comptable

• Le dossier permanent et le dossier annuel


• La structure et le référencement


• Le programme de travail par cycle


• Les techniques et moyens de contrôles

• Cas pratiques : référencer les documents de travail pour un cycle fournisseur ; proposer des programmes de travail à partir de l'analyse de la balance et des comptes annuels

Examiner les principaux cycles

• Contrôles préliminaires


• Trésorerie et financement


• Achats, fournisseurs et charges externes


• Ventes, clients


• Stocks


• Personnel (y compris gérance non salariée)


• Immobilisations


• Etat : TVA, autres impôts et taxes, IS


• Capitaux propres, provisions et comptes courants


• Dettes


• Autres : écarts de conversion, subventions d'exploitation


• Annexe : vérification pour chaque cycle

• Cas pratique : vérifier, par cycle, les états financiers à partir des travaux réalisés par l'équipe comptable

Mettre en œuvre le contrôle des comptes annuels

Vérifier la concordance et la cohérence de états :

• Bilan / Compte de résultat / Annexe


• Bilan / Compte de résultat issus du FEC

• Cas pratique : opérer le contrôle de cohérence à partir du FEC

Préparer les contrôles de l'exercice suivant

• Rapport de synthèse


• Supervision

• Jeu de rôle : Superviseur de l'équipe en charge de l'élaboration des comptes annuels, imaginez le rapport de synthèse qui permet de réaliser une supervision optimale

Liste des sessions